Як відкрити autónomo в Іспанії 2026: AEAT і RETA

Самозайнятість — найшвидший легальний спосіб почати працювати в Іспанії на себе: фрилансером, репетитором, майстром, консультантом або онлайн. Формально autónomo — це фізична особа, яка веде економічну діяльність особисто і регулярно (con habitualidad) і включена до Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Нижче — вся процедура 2026 року з опорою на першоджерела: хто має право, які документи потрібні, як подати alta в AEAT і Seguridad Social, скільки це коштує і які обов'язки з'являються після реєстрації. Якщо у вас ще немає NIE/TIE, почніть із гіда «NIE для українців в Іспанії».

Хто може відкрити autónomo

Відкрити autónomo в Іспанії може повнолітній іноземець, який легально перебуває в країні і має дозвіл на роботу por cuenta propia. Бенефіціари тимчасового захисту (protección temporal) отримують дозвіл на проживання і роботу разом із резолюцією; він дає змогу працювати і за наймом, і як autónomo. Для alta потрібні NIE, номер Seguridad Social і підтвердження дозволу на роботу.

Seguridad Social формулює умову так: alta en trabajo autónomo обов'язкове, якщо ви регулярно ведете економічну діяльність por cuenta propia, вам 18 років або більше і ви — іспанець, що проживає в Іспанії, або іноземець із дозволом на роботу. Іноземці, які легально перебувають в Іспанії і мають дозвіл на роботу, прирівнюються до іспанців при afiliación та alta (RD 84/1996, art. 42.1); до заяви додаються документ про громадянство і дозвіл на роботу.

Інші дозволи за Reglamento de Extranjería (RD 1155/2024) та суміжними законами:

• Reagrupación familiar — дозвіл подружжя/партнера або дитини сам дає право працювати por cuenta ajena o propia без додаткових процедур (art. 65.2).
• Residencia por circunstancias excepcionales (arraigo social, familiar, de segunda oportunidad тощо) — включає дозвіл на роботу por cuenta propia o ajena без територіальних обмежень; виняток — arraigo socioformativo, який дозволяє лише роботу за наймом до 30 годин на тиждень (art. 131).
• Первинний дозвіл на роботу за наймом (cuenta ajena) — дає змогу паралельно вести діяльність por cuenta propia, якщо основною лишається робота за наймом (art. 73.5).
• Студенти (estancia por estudios) — для роботи por cuenta propia потрібно окремо запросити дозвіл, окрім студентів вищої освіти (art. 52.1.a), у яких право працювати por cuenta propia y ajena виникає автоматично за сумісності з навчанням (art. 57).
• Digital nomad (teletrabajo internacional) — за Ley 14/2013 (art. 74 bis) професійна діяльність ведеться для компаній поза Іспанією; для іспанських клієнтів допускається не більше 20 % загальної активности. Докладніше — у гіді про візу цифрового кочівника.

Що підготувати заздалегідь

Перш ніж подавати alta, зберіть:

• NIE і документ, що його підтверджує (TIE або резолюція) — див. гід про NIE.
• Número de la Seguridad Social (NUSS) — якщо ви ще не працювали в Іспанії, запросіть його в Import@ss: потрібні NIE, телефон, e-mail і адреса; ідентифікація — Cl@ve, certificado digital, SMS або селфі з фото документа.
• Certificado digital або Cl@ve — з ними обидва alta подаються онлайн за один день. Як отримати, розібрали в гіді «Certificado digital і Cl@ve».
• Код діяльности IAE і CNAE — Import@ss вимагає їх при alta; IAE добирається за Tarifas del IAE, для чого в AEAT є buscador de actividades.
• Іспанський IBAN для доміциляції квоти — див. гід про банківський рахунок.
• Адреса діяльности — зазвичай домашня; empadronamiento для alta не потрібне, але знадобиться для інших процедур — див. гід про empadronamiento.

1. 1

   Право на роботу por cuenta propia

   Переконайтеся, що ваш дозвіл допускає самозайнятість; підготуйте NIE і TIE.

2. 2

   NUSS і цифрова ідентифікація

   Запросіть номер Seguridad Social через Import@ss, оформіть certificado digital або Cl@ve.

3. 3

   Alta censal — modelo 036

   Подайте 036 в AEAT до першої операції: епіграф IAE, режим IVA, метод IRPF.

4. 4

   Alta в RETA — Import@ss

   До початку діяльності (щонайбільше за 60 днів): IAE/CNAE, дата, очікувані доходи, база, mutua, IBAN; запросіть tarifa plana.

5. 5

   Облік і календар

   Libros registro, рахунки, щоквартальні 303/130, річні 390 і Renta, строки Verifactu.

Крок 1. Alta censal в AEAT — modelo 036

Alta censal — це включення до Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores. За RD 1065/2007 (art. 9.4) декларація подається до початку діяльності, причому початком вважається будь-яке постачання, надання послуги, купівля товарів чи послуг для бізнесу, отримання або здійснення платежу чи найм персоналу. Інакше кажучи, перший рахунок (і навіть перша купівля «під бізнес») — лише після 036.

З 3 лютого 2025 року існує єдина форма — modelo 036: спрощений modelo 037 скасовано Orden HAC/1526/2024, а його зручність перенесено в 036, де заповнюються тільки потрібні розділи. У декларації ви:

• вказуєте епіграф IAE для вашої діяльности — casilla 402 за Tarifas e Instrucción del IAE (в AEAT є buscador de actividades, який добирає епіграф за описом). Платити IAE фізособам не потрібно — вони звільнені (Ley de Haciendas Locales, art. 82.1.c), але епіграф у 036 вказується обов'язково;
• повідомляєте режим IVA (загальний, звільнення за видом діяльности тощо) і за потреби запитуєте включення до Registro de operadores intracomunitarios;
• обираєте метод розрахунку IRPF — для більшости нових autónomos це estimación directa simplificada: за RD 439/2007 (art. 28) вона застосовується за замовчуванням, якщо ви від неї не відмовилися;
• вказуєте дату початку діяльности та адресу.

Подати 036 можна онлайн у Sede AEAT з certificado digital або Cl@ve. Той самий код IAE ви потім вводите в Import@ss.

Крок 2. Alta в RETA через Import@ss

Alta в RETA подається до початку діяльності, але не раніше ніж за 60 календарних днів до неї (RD 84/1996, art. 32.3.1º). Import@ss формулює так: «el mismo día en el que empieces a trabajar por cuenta propia o hasta 60 días antes». Alta, подане заздалегідь, набирає сили з фактичного дня початку діяльности (art. 35.1.1º).

Онлайн-сервіс — Import@ss → Alta en trabajo autónomo (ідентифікація через Cl@ve Permanente, certificado digital або SMS на телефон, відомий Seguridad Social). Знадобляться:

• NUSS/NAF і NIE; для іноземця не з ЄС — також permiso de trabajo y residencia;
• код IAE і податкова адміністрація, до якої ви належите, плюс код CNAE;
• дата початку та адреса діяльности;
• оцінка річних чистих доходів (rendimientos netos) — від неї залежить tramo і база;
• вибір бази cotización і застосовних пільг (тут же запитується tarifa plana);
• mutua colaboradora і, за бажанням, додаткові покриття;
• IBAN для доміциляції квоти.

Tarifa plana запитується в момент alta — так вимагає Ley 20/2007 (art. 38 ter.3); пізніше її не «додати». Якщо у вас кілька видів діяльности, alta в RETA робиться один раз.

Крок 3. Скільки платити: квота 2026

Квота autónomo у 2026 році залежить від очікуваних чистих доходів: ви обираєте tramo, а в ньому — базу cotización між мінімумом і максимумом (Orden PJC/297/2026, art. 18). Мінімальна база таблиці reducida — 653,59 € на місяць, загальної таблиці — 950,98 €, максимальна — 5 101,20 €. До бази застосовуються 28,30 % contingencias comunes, 1,30 % profesionales і 0,90 % MEI плюс внески на cese de actividad і formación profesional.

Як це працює на практиці:

• Rendimientos netos — це доходи мінус витрати за правилами IRPF, плюс сплачені вами внески Seguridad Social, мінус вирахування на загальні витрати 7 % (3 % для socios mercantiles). Середнє на місяць визначає ваш tramo.
• Таблиці складаються з tabla reducida (доходи нижче SMI, мінімальна база 653,59 € при доходах до 670 € на місяць) і tabla general (мінімальна база 950,98 €, максимальна 5 101,20 €). На 2026 рік діють таблиці 2025 року: RDL 3/2026 (art. 3.4) продовжив їх до ухвалення Ley de Presupuestos, оновивши лише максимальну базу tramos 11–12.
• Базу можна змінювати до 6 разів на рік через сервіс Bases de cotización y rendimientos.
• Раз на рік Seguridad Social проводить regularización: порівнює сплачені бази з реальними доходами з Renta і донараховує або повертає різницю.

Готову цифру під ваш дохід і місяць alta рахує наш калькулятор квоти autónomo — там само таблиця tramos 2026, яку ми не дублюємо тут.

Tarifa plana 2026: що підтверджено, а що — ні

Tarifa plana (юридично — cuota reducida, Ley 20/2007, art. 38 ter) — це фіксований внесок замість розрахунку за доходами:

• діє 12 повних місяців з дати alta і може бути продовжена ще на 12 місяців, якщо ваші чисті доходи нижчі за SMI (тоді перед початком другого періоду подається declaración про прогноз доходів);
• умова — первинне alta або відсутність alta в RETA у попередні 2 роки (3 роки, якщо ви вже користувалися пільгою);
• запитується в момент alta; від пільги можна відмовитися;
• у цей період не сплачуються cese de actividad і formación profesional, а cuota reducida не підлягає regularización;
• для людей з інвалідністю від 33 %, жертв гендерного насильства і тероризму періоди — 24 і 36 місяців;
• недоступна familiares colaboradores.

Крок 4. Що далі: обов'язки після alta

Після alta у вас з'являється податковий календар і облік. Основне:

• IVA — modelo 303 щоквартально: до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня і до 30 січня за 4-й квартал; тоді ж, до 30 січня, — річний звіт modelo 390. Якщо ваша діяльність звільнена від IVA (наприклад, медична допомога і низка освітніх послуг — Ley del IVA, art. 20), 303 не подається — це ви вказали в 036.
• IRPF — modelo 130 (pago fraccionado при estimación directa) у ті самі строки: 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня і 30 січня. Професіонали звільнені від 130, якщо в попередньому році не менше 70 % їхніх доходів пройшли через retención (RD 439/2007, art. 109.2).
• Retención у рахунках професіоналів — 15 %; у рік початку діяльности і два наступні — 7 %, якщо в попередньому році ви не вели професійної діяльности (art. 95.1). Ставку потрібно письмово повідомити замовнику.
• Річна Renta — декларація з IRPF за минулий рік, кампанія закінчується 30 червня.
• Libros registro (art. 68): для професіоналів — ingresos, gastos, bienes de inversión і provisiones de fondos y suplidos; для підприємців на estimación directa simplificada — ventas e ingresos, compras y gastos, bienes de inversión. Формат AEAT публікує в Sede.
• Verifactu — нові вимоги до програм для виставлення рахунків (RD 1007/2023). Строки перенесено RDL 15/2025: для платників Impuesto sobre Sociedades — до 1 січня 2027, для решти, включно з autónomos-фізособами, — до 1 липня 2027. Зобов'язані всі підприємці та професіонали з доходами від економічної діяльности за IRPF; виключені ті, хто вже в SII. До строку підключення добровільне.
• Baja при припиненні діяльности: у Seguridad Social — заздалегідь до 60 днів або протягом 6 календарних днів після; в AEAT — modelo 036 з тією ж датою.

Типові помилки

• Рахунок або купівля до 036. Початок діяльности AEAT визначає за першою операцією.
• Alta в RETA після початку роботи. Втрачаєте пільги, платите повний місяць, ризикуєте штрафом.
• Не запросили tarifa plana при alta. Пізніше її не додати — так влаштований art. 38 ter.3.
• Заниження або завищення доходів при alta. Regularización вирівняє, але краще відразу обрати реальний tramo і коригувати до 6 разів на рік.
• Робота за дозволом, який не допускає cuenta propia (наприклад, arraigo socioformativo або студентський без окремого запиту).
• Забута baja. Квота нараховується, поки ви в alta; строк на baja в Seguridad Social — 6 днів після припинення.
• Очікування Verifactu «вже зараз». Для autónomos строк — 1 липня 2027; але програму для рахунків краще обирати з урахуванням вимог заздалегідь.

Ця стаття має довідковий характер і описує загальну процедуру; строки, суми і форми можуть змінюватися — звіряйтеся з першоджерелами sede.agenciatributaria.gob.es (alta censal, календар) і portal.seg-social.gob.es/importass (alta в RETA, квота, tarifa plana). Факти звірено з цими джерелами у вересні 2026 року. Якщо потрібна допомога україно- або російськомовного gestor — перегляньте наш перевірений каталог.