Перший рік autónomo в Іспанії: календар і чек-лист

Цей гід — для тих, хто вже зробив (або ось-ось зробить) alta і хоче розуміти, що подавати і платити в перші 12 місяців, щоб не пропустити жодної дати. Як отримати право на самозайнятість, пройти alta в AEAT і RETA, скільки коштує квота і як працює tarifa plana — усе це в гіді «Як відкрити autónomo в Іспанії»; тут ми не повторюємо ці розділи, а будуємо операційний календар поверх них.

Два календарі: AEAT і Seguridad Social

У autónomo дві адміністрації, і в кожної — свій ритм:

• AEAT (Hacienda) — податки. Разові дії через modelo 036 (alta, зміни, baja), щоквартальні autoliquidaciones 130 (IRPF) і 303 (IVA), річні 390 (зведення IVA) і Renta. За наявності працівників або клієнтів у ЄС додаються 111 і 349.
• Seguridad Social (TGSS) — внески. Alta в RETA, щомісячна квота, зміни бази, річна regularización і baja. Усе — через Import@ss.

Обидві адміністрації працюють за календарними кварталами і місяцями, тому перший рік майже завжди «неповний»: ви починаєте в середині кварталу, а строки — спільні для всіх.

Modelo 036: старт, зміни і вихід

За RD 1065/2007 (art. 9) декларація alta в Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores подається до початку діяльності, а початком вважається момент, коли ви здійснюєте будь-які постачання, надаєте послуги, купуєте товари або послуги для бізнесу, отримуєте або робите платежі чи наймаєте персонал «з метою брати участь у виробництві або розподілі товарів і послуг». Тобто не лише перший рахунок, а й перший ноутбук «під бізнес» — після 036.

Що важливо пам'ятати про 036 протягом першого року (сторінка AEAT про modelo 036):

• Alta — «antes de iniciar las correspondientes actividades». З 3 лютого 2025 року існує лише 036; спрощений 037 скасовано (Orden HAC/1526/2024).
• Modificación — зміна даних, заявлених у 036, подається протягом 1 місяця з дня, наступного за зміною.
• Baja — протягом 1 місяця з моменту припинення діяльності.
• Зміна методу IRPF на наступний рік — відмова від estimación directa simplificada (або повернення до неї) подається через 036 до 31 грудня (календар AEAT, «Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2027 y sucesivos»).
• Клієнти або постачальники в ЄС — через 036 запитується включення до Registro de operadores intracomunitarios (RD 1065/2007, art. 9.3.g).

Як заповнювати 036 (епіграф IAE, режим IVA, метод IRPF) — у гіді про реєстрацію.

Щокварталу: modelos 130 і 303

Це головний ритм першого року. За календарем AEAT на 2026 рік обидві моделі подаються в одні й ті самі строки:

| Період | Строк подання | Доміциляція платежу | | ----------------------- | ---------------- | -------------------- | | 1-й квартал (січ–бер) | до 20 квітня | з 1 по 15 квітня | | 2-й квартал (квіт–черв) | до 20 липня | з 1 по 15 липня | | 3-й квартал (лип–вер) | до 20 жовтня | з 1 по 15 жовтня | | 4-й квартал (жовт–груд) | до 30 січня | з 1 по 25 січня |

Строки доміциляції — зі сторінки AEAT «Plazos de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria»: для 130 і 303 з квартальною періодичністю це «del 1 al 25 de enero y del 1 al 15 de abril, julio y octubre». Якщо подаєте пізніше 15-го (25-го в січні), доміциляція вже недоступна — платити доведеться іншим способом.

Modelo 130 — pago fraccionado з IRPF

• Хто подає. Усі, хто веде економічну діяльність, зобов'язані autoliquidar e ingresar pago a cuenta IRPF (RD 439/2007, art. 109.1). Виняток для професіоналів: якщо в попередньому календарному році не менше 70 % доходів від діяльності пройшли через retención, 130 не подається (art. 109.2). У рік початку діяльності відсоток рахується за доходами того періоду, за який подається pago fraccionado (art. 109.5).
• Скільки. При estimación directa — 20 % чистого доходу (rendimiento neto), накопиченого з 1 січня до кінця звітного кварталу, мінус уже внесені цього року pagos fraccionados (art. 110.1.a). З результату віднімаються retenciones, утримані з вас з початку року (art. 110.3.a) — для професіоналів це часто обнуляє платіж.
• Перший квартал діяльності. Накопичення йде з 1 січня, але доходи і витрати у вас є лише з дати alta — рахуйте за фактом.

Modelo 303 — IVA

• Щоквартальна autoliquidación IVA: нарахований IVA за виставленими рахунками мінус IVA до відрахування за отриманими. Подається в ті самі строки, що й 130.
• Якщо ваша діяльність звільнена від IVA і ви заявили це в 036, 303 не подається — які послуги звільнені, див. у гіді про реєстрацію.
• За 4-й квартал 303 подається до 30 січня разом із річним зведенням 390 (календар AEAT, «hasta el 30 de enero»: modelo 303 «Cuarto trimestre 2025», modelo 390 «Resumen anual 2025»).

Раз на рік: 390, Renta і вікно до 31 грудня

• Modelo 390 — resumen anual IVA. До 30 січня наступного року (календар AEAT 2026, «hasta el 30 de enero»). У перший рік до зведення входять лише квартали з моменту alta.
• Renta. Кампанія за 2025 рік — з 8 квітня по 30 червня 2026; з доміциляцією платежу — до 25 червня («Presentación por Internet de las declaraciones de Renta 2025 … con domiciliación en cuenta: hasta el 25 de junio»). Для autónomo це не питання доходу: Ley 35/2006 (art. 96.2) зобов'язує подавати декларацію всіх, хто в будь-який момент податкового періоду був в alta в RETA por cuenta propia, незалежно від сум. Тому за рік alta Renta подається завжди.
• До 31 грудня — 036 на наступний рік. Відмова від estimación directa simplificada (або відкликання відмови) на 2027 і далі подається до 31 грудня 2026 (календар AEAT, «hasta el 31 de diciembre»).
• Modelo 111. Лише якщо ви самі утримуєте retención — наприклад, платите працівникам або отримуєте рахунки інших професіоналів з утриманням. Тоді 111 («Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas…») подається за квартал до 20 січня, 20 квітня, 20 липня і 20 жовтня (календар AEAT 2026).
• Modelo 349. Лише при операціях з контрагентами з інших країн ЄС: «Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias», щокварталу в ті самі дати — 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня і 30 січня (календар AEAT 2026).

Календар Seguridad Social: квота, база, regularización, baja

Усі правила нижче — з порталу Import@ss (guía práctica de trabajo autónomo):

• Списання квоти. «La cuota de autónomos se cargará en tu cuenta bancaria el último día hábil de cada mes» — доміциляція в банку-колаборатору обов'язкова. Перший платіж приходить наприкінці місяця alta. Скільки це в євро і як працює tarifa plana — у гіді про реєстрацію і в калькуляторі квоти.
• Зміна бази. «Puedes cambiar hasta seis veces al año la base de cotización» — зміни набирають чинності 1 березня, 1 травня, 1 липня, 1 вересня, 1 листопада 2026 і 1 січня 2027. Якщо дохід у перші місяці виявився вищим або нижчим за прогноз при alta, скоригуйте базу в найближче вікно.
• Regularización. Раз на рік Tesorería автоматично порівнює ваші попередні бази з чистими доходами, які повідомила податкова, і або повертає різницю, або виставляє доплату. На доплату діє recargo: 10 %, якщо платите протягом календарного місяця після закінчення строку, 20 % — пізніше.
• Baja. «Puedes programar la baja hasta 60 días antes del fin de la actividad o solicitarla hasta los 6 días naturales siguientes». В AEAT baja подається через 036 протягом місяця.

Рахунки, облік і зберігання: що налаштувати в перший місяць

Рахунки-фактури (RD 1619/2012)

• Обов'язкові реквізити (art. 6.1): номер і, за потреби, серія — нумерація кореляційна; дата виставлення; ім'я та прізвище (або назва) ваші і клієнта; ваш NIF (для низки операцій — і NIF клієнта); адреси обох сторін; опис операції з ціною за одиницю без податку і знижками; ставка IVA; сума IVA окремим рядком; дата операції, якщо вона відрізняється від дати рахунку; при звільненні від IVA — посилання на норму або зазначення, що операція звільнена.
• Строк виставлення (art. 11.1): у момент операції; якщо клієнт — підприємець або професіонал, до 16-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому виник devengo IVA.
• Factura simplificada (art. 4.1): допустима, якщо сума не перевищує 400 € з IVA (і для низки роздрібних послуг — до 3 000 €).
• Retención у рахунку професіонала. Загальна ставка — 15 %; у рік початку професійної діяльності і два наступні — 7 %, якщо в попередньому році ви професійну діяльність не вели. Щоб клієнт застосував 7 %, ви маєте письмово повідомити йому про це, а він — зберігати підписане повідомлення (RD 439/2007, art. 95.1).

Libros registro

• IRPF (RD 439/2007, art. 68): підприємці на estimación directa simplificada ведуть libro registro de ventas e ingresos, compras y gastos і bienes de inversión (art. 68.3–4); професіонали — libro registro de ingresos, gastos, bienes de inversión і provisiones de fondos y suplidos (art. 68.5).
• IVA (RD 1624/1992, art. 62.1): libro registro de facturas expedidas, facturas recibidas, bienes de inversión і, за наявності, determinadas operaciones intracomunitarias. Одні й ті самі записи можуть обслуговувати обидва податки, якщо відповідають вимогам регламенту (art. 62.3).
• Починайте вести книги з першого рахунку і першої купівлі: саме з них збираються суми для 130 і 303 кожного кварталу.

Зберігання документів

Reglamento IRPF (art. 68.1) зобов'язує зберігати підтвердні документи «durante el plazo máximo de prescripción», а Reglamento de facturación (art. 19) — отримані рахунки і копії виставлених протягом строку за Ley General Tributaria і «con su contenido original, ordenadamente». Строк давності за LGT — чотири роки (art. 66). Практичний мінімум: чотири повні роки після подання декларації, якої стосується документ.

Verifactu — строк для autónomo

За нотою AEAT після RDL 15/2025 платники Impuesto sobre Sociedades мають адаптувати свої системи виставлення рахунків до 1 січня 2027 року, решта зобов'язаних (включно з фізособами на IRPF) — до 1 липня 2027 року. Обираючи програму для рахунків у 2026 році, дивіться, чи заявляє розробник сумісність з Verifactu — це позбавить від зміни софту через рік. Докладніше про те, кого стосується Verifactu, — у гіді про реєстрацію.

Приклад: alta 15 травня 2026 року

Припустімо, ви — фрилансер (професійна діяльність, estimación directa simplificada, загальний режим IVA), alta в AEAT і RETA 15 травня 2026. Ваш календар на перші 14 місяців:

| Коли | Що | | ---------------------- | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | | До 15 травня 2026 | Modelo 036 в AEAT, потім alta в RETA через Import@ss (до початку роботи, щонайбільше за 60 днів). Шаблон рахунку, libros registro, доміциляція квоти. | | 29 травня 2026 | Перше списання квоти — останній робочий день травня. | | 1–15 липня 2026 | Вікно подання 130 і 303 за 2-й квартал з доміциляцією. | | До 20 липня 2026 | Крайній строк 130 і 303 за 2-й квартал (квітень–червень; у вас — з 15 травня). | | 1 вересня 2026 | Найближче вікно зміни бази cotización, якщо прогноз доходу при alta не збігся (наступні — 1 листопада, 1 січня). | | До 20 жовтня 2026 | 130 і 303 за 3-й квартал (доміциляція — з 1 по 15 жовтня). | | До 31 грудня 2026 | Якщо хочете змінити метод IRPF на 2027 рік — 036. | | До 30 січня 2027* | 130 і 303 за 4-й квартал 2026 + modelo 390 за 2026 (доміциляція — з 1 по 25 січня). | | Квітень–червень 2027* | Renta за 2026 рік — обов'язкова, бо ви були в alta в RETA. | | Травень 2027 | Рік з моменту alta: якщо у вас tarifa plana, перевірте в Import@ss, що з нею відбувається далі (умови — у гіді про реєстрацію). | | 1 липня 2027 | Строк адаптації до Verifactu для autónomos-фізосіб. |

* Дати 2027 року наведено за зразком календаря 2026: на 17 жовтня 2026 AEAT ще не опублікувала календар на 2027 рік. Звірте з ним, коли він з'явиться.

Щомісяця поверх цього — квота в останній робочий день, а протягом року — regularización за попередній рік, якщо ви вже були в alta.

Чек-лист першого року

Перед стартом

• Modelo 036 подано до першої купівлі або рахунку; епіграф IAE, режим IVA і метод IRPF обрано свідомо.
• Alta в RETA подано до початку діяльності; tarifa plana запитано в момент alta, якщо є право.
• Квоту доміцильовано на іспанський IBAN; у календарі — останній робочий день кожного місяця.
• Шаблон рахунку з реквізитами art. 6 RD 1619/2012 і кореляційною нумерацією; вирішено, чи виставляєте 7 % retención, і надіслано письмове повідомлення клієнтам.
• Заведено libros registro (IRPF і IVA) — таблиця або програма, бажано із заявленою сумісністю з Verifactu.

Щокварталу

• До 15 квітня / 15 липня / 15 жовтня / 25 січня — 130 і 303 з доміциляцією (або до 20-го / 30 січня без неї).
• При клієнтах у ЄС — 349; при працівниках або утриманнях з чужих рахунків — 111 (до 20-го).
• Звірити libros registro з виписками банку; рахунки клієнтам-підприємцям виставлено до 16-го числа наступного місяця.

Раз на рік

• До 30 січня — modelo 390.
• 8 квітня – 30 червня — Renta (при доміциляції — до 25 червня).
• До 31 грудня — вирішити, чи змінювати метод IRPF на наступний рік (036).
• Перевірити regularización від Seguridad Social і, якщо потрібно, скоригувати базу в найближче вікно.
• Архів рахунків і підтверджень за рік — зберігати не менше чотирьох років.

Часті помилки першого року

• Чекати «повного кварталу». Перша декларація подається за квартал alta, навіть за кілька днів роботи.
• Подати 303 і 130 20-го числа з доміциляцією. Вікно доміциляції закривається 15-го (25 січня за 4-й квартал); після нього платити потрібно іншим способом.
• Думати, що маленький дохід звільняє від Renta. Для тих, хто був в alta в RETA, обов'язок безумовний (Ley 35/2006, art. 96.2).
• Виставляти рахунки без кореляційної нумерації або без окремого рядка IVA. Це обов'язкові реквізити art. 6 RD 1619/2012, а не оформлення «за бажанням».
• Не повідомити клієнта про 7 % retención письмово. Без підписаного повідомлення він зобов'язаний утримувати 15 %.
• Забути про 349 при першому клієнті з ЄС. Реєстрація в ROI через 036 і квартальна 349 — окремі обов'язки поверх 303.
• Пропустити вікно зміни бази. Їх шість на рік; якщо дохід сильно відрізняється від прогнозу, чекати regularización дорожче, ніж скоригувати базу.
• Baja «подумки». Квота списується, поки ви в alta; строк на baja — 6 календарних днів після припинення, 036 — протягом місяця.
• Купити програму для рахунків без Verifactu. Строк для autónomos — 1 липня 2027; міняти софт у розпал року незручно.

Ця стаття має довідковий характер і не є податковою консультацією. Усі дати — з календаря AEAT на 2026 рік, правил Import@ss і норм BOE, перевірених 17 жовтня 2026; календар на 2027 рік на цю дату ще не опубліковано. Звіряйтеся з першоджерелами sede.agenciatributaria.gob.es (календар, modelos) і portal.seg-social.gob.es/importass (квота, база, baja). Реєстрацію, квоту і tarifa plana ми розібрали в гіді «Як відкрити autónomo в Іспанії».