Вирахування за оренду у Валенсії: до 1 100 € з IRPF

Цей гід — про одне конкретне вирахування: deducción autonómica por arrendamiento o pago por la cesión en uso de la vivienda habitual у Comunitat Valenciana. Як шукати квартиру, підписувати договір і повертати заставу — у гіді «Оренда квартири в Іспанії». Тут — лише суми, умови, ліміт доходу і те, де вказати вирахування в декларації.

Скільки можна вирахувати

Розміри задає Ley 13/1997 (art. 4.Uno.n). Станом на 2026-10-31 діє текст, запроваджений Decreto-ley 14/2022 і підтверджений Ley 3/2026:

Умови для підвищеного відсотка (art. 4.Uno.n):

• вам 35 років або менше — 35-річні підпадають, закон каже «igual o inferior a 35 años»;
• у вас визнана інвалідність 65 % і вище, або інтелектуальна чи психічна інвалідність 33 % і вище, визнана постійною — так умову сформульовано з 30 грудня 2025 року (Decreto-ley 14/2025, потім Ley 3/2026);
• вас визнано жертвою гендерного насильства за валенсійською Ley 7/2012, de 23 de noviembre.

Вирахування зменшує автономну (регіональну) частину податку — ту, яку Comunitat Valenciana встановлює сама. Це не виплата: результат вирахувань не може бути від'ємним (LIRPF art. 77.2), тож вирахування не перевищить вашу регіональну частину податку; якщо вона менша за ліміт, залишок згорає — перенесення і повернення для цього вирахування закон не передбачає. Якщо у вас цей відсоток оренди перевищує ліміт, ви отримуєте ліміт; якщо оренда за рік менша, вираховується саме 20/25/30 % фактичної суми.

Умови: хто має право

Закон (art. 4.Uno.n, вимоги 1.º–4.º) ставить чотири умови. Усі — станом на 2026-10-31.

1. Договір і житло. Договір оренди укладено після 23 квітня 1998 року і його строк — рік і більше. Квартира — ваша vivienda habitual: реальне, постійне місце проживання, яке ви фактично займаєте. Закон відсилає до державного поняття vivienda habitual в IRPF.
2. Немає іншого житла поруч. Не менше половини податкового року ні ви, ні будь-хто з вашої сімейної одиниці (unidad familiar) не є повним власником або держателем реального права користування іншим житлом ближче ніж 50 км від орендованого. Виняток закон робить, коли користуватися тим житлом заборонено адміністративним або судовим рішенням.
3. Немає вирахування за купівлю. У тому ж році ви не маєте права на будь-яке вирахування за інвестицію в основне житло.
4. Дохід у межах ліміту — див. наступний розділ.

Окремо — спосіб оплати (disposición adicional decimosexta): вирахування можливе, лише якщо оренду передано карткою, банківським переказом, іменним чеком або внесенням на рахунок у кредитній організації. Готівка не зараховується, розписка від орендодавця не рятує.

Житлові кооперативи. З 2023 року закон прирівнює до оренди плату за cesión en uso житла в кооперативних будинках (viviendas colaborativas за Ley 3/2023) — за умови, що в квитанції частина, яка стосується користування житлом, виділена окремо.

Ліміт доходу і фаза зниження

Тут — дві цифри, а не одна. Вказувати лише верхню — завищувати очікування.

• Стеля (art. 4.Cuatro): сума base liquidable general і base liquidable del ahorro не більше 30 000 € за індивідуальної декларації і 47 000 € за спільної. AEAT читає ці значення з casillas [0500] і [0510] декларації. Вище — вирахування немає.
• Повний ліміт (art. 4.Cinco.1) — лише якщо та сама сума нижче 27 000 € (індивідуально) або нижче 44 000 € (спільно).
• Між 27 000 і 30 000 € (44 000–47 000 €) ліміт зменшується лінійно. Формула закону: ліміт множиться на 100 × (1 − (сума баз − 27 000) / 3 000) відсотків; для спільної декларації — та сама конструкція від 44 000.

Приклад (розрахунок наш за формулою закону): base liquidable 28 500 €, загальний випадок. Коефіцієнт — (28 500 − 27 000) / 3 000 = 0,5, отже залишається 50 % ліміту: максимум 400 € замість 800 €. За 30 000 € ліміт дорівнює нулю.

Це base liquidable, а не base imponible і не брутто-зарплата: вона рахується вже після вирахувань із бази (reducciones). Дивіться саме casillas 0500 і 0510 у своїй декларації.

Пропорція за днями і поділ між орендарями

• Пропорція за днями. Ліміт ділиться пропорційно до кількості днів податкового року, у які договір діяв і виконувалися особисті умови (вік, інвалідність, статус). Переїхали в липні — ліміт за цей рік приблизно вдвічі менший.
• Кілька декларантів. Якщо двоє або більше людей, які подають декларації, мають право на вирахування за одну квартиру, ліміт ділиться між ними порівну.
• Подружжя в gananciales. Платять зі спільних коштів — ділять ліміт незалежно від того, хто підписав договір.

Сумісність із вирахуванням за переїзд заради роботи (letra ñ)

Закон прямо каже, що вирахування за оренду сумісне з вирахуванням за letra ñ) того самого art. 4.Uno: 10 % сплаченої оренди, не більше 224 €, за оренду житла в Comunitat Valenciana в іншому муніципалітеті через роботу. Умови ñ): нове житло — далі ніж 50 км від попереднього місця проживання, і оренду не оплачує роботодавець. Якщо ви переїхали до Валенсії заради роботи і знімаєте основне житло, заявляйте обидва.

Fianza: це обов'язок орендодавця, не ваш

Поширений страх: «Орендодавець не зареєстрував заставу в Generalitat — я втрачу вирахування». Станом на 2026-10-31:

• В умовах вирахування вимоги про fianza немає. Вона була в тексті закону по податковий 2017 рік включно; з 2018 року замість неї вимагалося подання ITP, скасоване з 2019 року. Сьогоднішні чотири умови — вище.
• Вимогу подати автоліквідацію ITP за договором оренди скасовано з 1 січня 2019 року (disposición adicional primera Decreto-ley 1/2020; так пише і посібник AEAT з Renta 2025).
• Заставу вносить орендодавець. За Decreto 46/2022 (art. 2.1 і 3) la persona arrendadora зобов'язана внести fianza в Generalitat протягом місяця з дня підписання договору або з фактичного початку оренди, якщо він раніше. При запізненні — доплата 20 %, знижена до 5 / 10 / 15 %, якщо орендодавець сам виправляється протягом 3 / 6 / 12 місяців. Процедура на sede.gva.es — n.º 3023.
• Розмір застави за житло — одна місячна плата (FAQ Tesorería Generalitat із посиланням на LAU).
• Generalitat веде Registro de Fianzas de Arrendamientos Urbanos з даними орендодавця і орендаря, сумою оренди, датою і строком договору (Decreto 46/2022, art. 5.1).

Для вас це означає: нічого реєструвати не потрібно. Як повернути саму заставу при виїзді — у гіді «Оренда квартири в Іспанії».

Як вказати вирахування в декларації

1. 1

   Переконайтеся, що ви подаєте IRPF у Comunitat Valenciana

   Вирахування регіональне і доступне тим, хто декларує IRPF як резидент Comunitat Valenciana. Якщо ви недавно в Іспанії, спочатку з'ясуйте, чи є ви податковим резидентом: гід «Податкове резидентство при тимчасовому захисті».

2. 2

   Перевірте чотири умови і ліміт доходу

   Договір на рік і більше, дата після 23.04.1998, реальне постійне житло; немає іншого житла ближче ніж 50 км не менше половини року; немає вирахування за купівлю житла в тому ж році; casillas 0500 + 0510 не більше 30 000 € (47 000 € спільно) — і пам'ятайте про зниження ліміту з 27 000 / 44 000 €.

3. 3

   Зберіть підтвердження оплати

   Виписки за банківськими переказами, платежами карткою, іменними чеками або внесенням на рахунок орендодавця за весь рік. Зараховуються лише суми, сплачені безготівково. Тримайте під рукою договір: у ньому дата, строк і дані орендодавця.

4. 4

   Відкрийте Renta WEB

   Декларація подається через Renta WEB на sede.agenciatributaria.gob.es — з Cl@ve, certificado digital або número de referencia. Як отримати сертифікат — у гіді «Certificado digital з NIE». Кампанія Renta 2025 минула 8 квітня – 30 червня 2026; кампанія Renta 2026 — навесні 2027.

5. 5

   Знайдіть регіональні вирахування Comunitat Valenciana

   У Renta WEB перейдіть до deducciones autonómicas, виберіть Comunitat Valenciana і рядок «Por arrendamiento o pago por la cesión en uso de la vivienda habitual». Опис вирахування, його умов і casillas 0500/0510 — на сторінці Manual práctico Renta 2025 AEAT (посилання в джерелах). Список полів — у допомозі AEAT до Modelo 100, розділ 10.15.13 (посилання в джерелах); визначення і умови — у посібнику.

6. 6

   Введіть дані вирахування

   NIF орендодавця з договору (якщо NIF немає — ідентифікаційний номер у країні його резидентства); сума оренди, сплачена за рік безготівково; кількість днів дії договору в році; умови, що дають 25 або 30 % (вік, інвалідність, статус). Якщо вам належить 25 або 30 % і протягом року вам виповнилося 36 років, суми до і після дня народження вводяться окремо (AEAT). Якщо квартиру знімаєте з іншим декларантом, вкажіть це — ліміт поділиться порівну. Якщо ви переїхали заради роботи і підпадаєте під letra ñ), заявіть і її (10 % до 224 €).

7. 7

   Перевірте результат і збережіть документи

   Переконайтеся, що вирахування видно в автономній частині розрахунку і воно не перевищує ліміт з урахуванням вашого доходу і днів. Зберігайте договір, виписки і документи за умовами підвищеного відсотка: AEAT може запросити їх при перевірці.

Як змінювалися розміри

Підвищення до 800/950/1 100 € запровадив Decreto-ley 14/2022 de 24 de octubre. Посібники AEAT з Renta 2022, 2024 і 2025 дають ті самі розміри.

Не підтверджено: що ми свідомо не пишемо

Станом на 2026-10-31 ми не знайшли першоджерела з цих питань і не робимо висновків:

• Оренда кімнати і суборенда. Чи підпадає під letra n) — у тексті закону і посібнику AEAT прямої відповіді немає.
• Житло у власності за кордоном (наприклад, в Україні) і правило 50 км — консультацій DGT ми не перевіряли.
• Особливі режими оподаткування (зокрема режим для impatriados за art. 93 LIRPF) — застосовність вирахування не перевіряли.
• Чи звіряє податкова вирахування з Registro de Fianzas. Ні підтвердження, ні спростування в першоджерелах немає.

Часті помилки

• Платити оренду готівкою. Ці місяці у вирахування не ввійдуть, яка б розписка у вас не була.
• Дивитися на верхній ліміт 30 000 €, забувши про зниження з 27 000 €. Між цими цифрами вирахування тане до нуля.
• Вважати, що 35-річні не підпадають. Закон каже «35 років або менше».
• Чекати реєстрації fianza від орендодавця, щоб заявити вирахування. В умовах вирахування її немає; це обов'язок орендодавця перед Generalitat.
• Не ділити ліміт зі співмешканцем-декларантом. Якщо право є в обох, ліміт ділиться порівну.
• Забути пропорцію за днями при переїзді в середині року.
• Пропустити letra ñ), якщо ви переїхали заради роботи далі ніж 50 км: ще до 224 €.
• Заявити вирахування, маючи інше житло ближче ніж 50 км — у себе або в члена сімейної одиниці — більше половини року.

Ця стаття має довідковий характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Усі норми і суми перевірено за першоджерелами 31 жовтня 2026 року: Ley 13/1997 de la Generalitat у консолідованій редакції BOE (оновлення 10.08.2026), Manual práctico Renta 2025, 2024 і 2022 від AEAT, Decreto-ley 14/2022, Ley 3/2026, Ley 5/2026 і Decreto 46/2022 (DOGV). Розміри за податковий 2026 рік відповідають чинному тексту, але підлягають повторній перевірці після публікації посібника Renta 2026 навесні 2027 року. Звіряйтеся з джерелами і своєю декларацією.