Вычет за аренду в Валенсии: до 1 100 € из IRPF

Этот гид — про один конкретный вычет: deducción autonómica por arrendamiento o pago por la cesión en uso de la vivienda habitual в Comunitat Valenciana. Как искать квартиру, подписывать договор и возвращать залог — в гиде «Аренда квартиры в Испании». Здесь — только суммы, условия, лимит дохода и то, где указать вычет в декларации.

Сколько можно вычесть

Размеры задаёт Ley 13/1997 (art. 4.Uno.n). По состоянию на 2026-10-31 действует текст, введённый Decreto-ley 14/2022 и подтверждённый Ley 3/2026:

| Ваша ситуация | Процент от аренды за год | Максимум за год | | ---------------------------------- | ------------------------ | --------------- | | Общий случай | 20 % | 800 € | | Выполнено одно из условий ниже | 25 % | 950 € | | Выполнено два и более условий | 30 % | 1 100 € |

Условия для повышенного процента (art. 4.Uno.n):

• вам 35 лет или меньше — 35-летние подпадают, закон говорит «igual o inferior a 35 años»;
• у вас признанная инвалидность 65 % и выше, либо интеллектуальная или психическая инвалидность 33 % и выше, признанная постоянной — так условие сформулировано с 30 декабря 2025 года (Decreto-ley 14/2025, затем Ley 3/2026);
• вы признаны жертвой гендерного насилия по валенсийской Ley 7/2012, de 23 de noviembre.

Вычет уменьшает автономную (региональную) часть налога — ту, которую Comunitat Valenciana устанавливает сама. Это не выплата: результат вычетов не может быть отрицательным (LIRPF art. 77.2), так что вычет не превысит вашу региональную часть налога; если она меньше лимита, остаток сгорает — переноса и возврата для этого вычета закон не предусматривает. Если у вас этот процент аренды превышает лимит, вы получаете лимит; если аренда за год меньше, вычитается именно 20/25/30 % фактической суммы.

Условия: кто имеет право

Закон (art. 4.Uno.n, требования 1.º–4.º) ставит четыре условия. Все — по состоянию на 2026-10-31.

1. Договор и жильё. Договор аренды заключён после 23 апреля 1998 года и его срок — год и более. Квартира — ваша vivienda habitual: реальное, постоянное место жительства, которое вы фактически занимаете. Закон отсылает к государственному понятию vivienda habitual в IRPF.
2. Нет другого жилья рядом. Не меньше половины налогового года ни вы, ни кто-либо из вашей семейной единицы (unidad familiar) не являетесь полным собственником или держателем реального права пользования другого жилья ближе 50 км от арендуемого. Исключение закон делает, когда пользоваться тем жильём запрещено административным или судебным решением.
3. Нет вычета за покупку. В том же году у вас нет права на какой-либо вычет за инвестицию в основное жильё.
4. Доход в пределах лимита — см. следующий раздел.

Отдельно — способ оплаты (disposición adicional decimosexta): вычет возможен, только если аренда передана картой, банковским переводом, именным чеком или внесением на счёт в кредитной организации. Наличные не засчитываются, расписка от арендодателя не спасает.

Жилищные кооперативы. С 2023 года закон приравнивает к аренде плату за cesión en uso жилья в кооперативных домах (viviendas colaborativas по Ley 3/2023) — при условии, что в квитанции часть, относящаяся к пользованию жильём, выделена отдельно.

Лимит дохода и фаза снижения

Здесь — две цифры, а не одна. Указывать только верхнюю — завышать ожидания.

• Потолок (art. 4.Cuatro): сумма base liquidable general и base liquidable del ahorro не больше 30 000 € при индивидуальной декларации и 47 000 € при совместной. AEAT читает эти значения из casillas [0500] и [0510] декларации. Выше — вычета нет.
• Полный лимит (art. 4.Cinco.1) — только если та же сумма ниже 27 000 € (индивидуально) или ниже 44 000 € (совместно).
• Между 27 000 и 30 000 € (44 000–47 000 €) лимит уменьшается линейно. Формула закона: лимит умножается на 100 × (1 − (сумма баз − 27 000) / 3 000) процентов; для совместной декларации — та же конструкция от 44 000.

Пример (расчёт наш по формуле закона): base liquidable 28 500 €, общий случай. Коэффициент — (28 500 − 27 000) / 3 000 = 0,5, значит остаётся 50 % лимита: максимум 400 € вместо 800 €. При 30 000 € лимит равен нулю.

Это base liquidable, а не base imponible и не брутто-зарплата: она считается уже после вычетов из базы (reducciones). Смотрите именно casillas 0500 и 0510 в своей декларации.

Пропорция по дням и раздел между арендаторами

• Пропорция по дням. Лимит делится пропорционально числу дней налогового года, в которые договор действовал и выполнялись личные условия (возраст, инвалидность, статус). Переехали в июле — лимит за этот год примерно вдвое меньше.
• Несколько декларантов. Если два или более человека, подающих декларации, имеют право на вычет по одной квартире, лимит делится между ними поровну.
• Супруги в gananciales. Платят из общих средств — делят лимит независимо от того, кто подписал договор.

Совместимость с вычетом за переезд ради работы (letra ñ)

Закон прямо говорит, что вычет за аренду совместим с вычетом по letra ñ) того же art. 4.Uno: 10 % уплаченной аренды, не больше 224 €, за аренду жилья в Comunitat Valenciana в другом муниципалитете из-за работы. Условия ñ): новое жильё — дальше 50 км от прежнего места жительства, и аренду не оплачивает работодатель. Если вы переехали в Валенсию ради работы и снимаете основное жильё, заявляйте оба.

Fianza: это обязанность арендодателя, не ваша

Распространённый страх: «Арендодатель не зарегистрировал залог в Generalitat — я потеряю вычет». По состоянию на 2026-10-31:

• В условиях вычета требования о fianza нет. Оно было в тексте закона по налоговый 2017 год включительно; с 2018 года вместо него требовалась подача ITP, отменённая с 2019 года. Сегодняшние четыре условия — выше.
• Требование подать автоликвидацию ITP по договору аренды отменено с 1 января 2019 года (disposición adicional primera Decreto-ley 1/2020; так пишет и руководство AEAT по Renta 2025).
• Залог вносит арендодатель. По Decreto 46/2022 (art. 2.1 и 3) la persona arrendadora обязана внести fianza в Generalitat в течение месяца со дня подписания договора или с фактического начала аренды, если оно раньше. При опоздании — доплата 20 %, сниженная до 5 / 10 / 15 %, если арендодатель сам исправляется в течение 3 / 6 / 12 месяцев. Процедура на sede.gva.es — n.º 3023.
• Размер залога за жильё — одна месячная плата (FAQ Tesorería Generalitat со ссылкой на LAU).
• Generalitat ведёт Registro de Fianzas de Arrendamientos Urbanos с данными арендодателя и арендатора, суммой аренды, датой и сроком договора (Decreto 46/2022, art. 5.1).

Для вас это значит: ничего регистрировать не нужно. Как вернуть сам залог при выезде — в гиде «Аренда квартиры в Испании».

Как указать вычет в декларации

1. 1

   Убедитесь, что вы подаёте IRPF в Comunitat Valenciana

   Вычет региональный и доступен тем, кто декларирует IRPF как резидент Comunitat Valenciana. Если вы недавно в Испании, сначала разберитесь, являетесь ли вы налоговым резидентом: гид «Налоговое резидентство при временной защите».

2. 2

   Проверьте четыре условия и лимит дохода

   Договор на год и более, дата после 23.04.1998, реальное постоянное жильё; нет другого жилья ближе 50 км не меньше половины года; нет вычета за покупку жилья в том же году; casillas 0500 + 0510 не больше 30 000 € (47 000 € совместно) — и помните о снижении лимита с 27 000 / 44 000 €.

3. 3

   Соберите подтверждения оплаты

   Выписки по банковским переводам, платежам картой, именным чекам или внесению на счёт арендодателя за весь год. Засчитываются только суммы, уплаченные безналично. Держите под рукой договор: в нём дата, срок и данные арендодателя.

4. 4

   Откройте Renta WEB

   Декларация подаётся через Renta WEB на sede.agenciatributaria.gob.es — с Cl@ve, certificado digital или número de referencia. Как получить сертификат — в гиде «Certificado digital с NIE». Кампания Renta 2025 прошла 8 апреля – 30 июня 2026; кампания Renta 2026 — весной 2027.

5. 5

   Найдите региональные вычеты Comunitat Valenciana

   В Renta WEB перейдите к deducciones autonómicas, выберите Comunitat Valenciana и строку «Por arrendamiento o pago por la cesión en uso de la vivienda habitual». Описание вычета, его условий и casillas 0500/0510 — на странице Manual práctico Renta 2025 AEAT (ссылка в источниках). Список полей — в помощи AEAT к Modelo 100, раздел 10.15.13 (ссылка в источниках); определения и условия — в руководстве.

6. 6

   Введите данные вычета

   NIF арендодателя из договора (если NIF нет — идентификационный номер в стране его резидентства); сумма аренды, уплаченная за год безналично; число дней действия договора в году; условия, дающие 25 или 30 % (возраст, инвалидность, статус). Если вам 25 или 30 % и в течение года исполнилось 36 лет, суммы до и после дня рождения вводятся отдельно (AEAT). Если квартиру снимаете с другим декларантом, укажите это — лимит разделится поровну. Если вы переехали ради работы и подпадаете под letra ñ), заявите и её (10 % до 224 €).

7. 7

   Проверьте результат и сохраните документы

   Убедитесь, что вычет виден в автономной части расчёта и не превышает лимит с учётом вашего дохода и дней. Храните договор, выписки и документы по условиям повышенного процента: AEAT может запросить их при проверке.

Как менялись размеры

| Налоговый год | Общий случай | Одно условие | Два и более | | ------------- | ------------- | ------------- | ----------------------------------------------------------------------- | | 2016 | 15 % до 459 € | 20 % до 612 € | 25 % до 765 € | | 2021 | 20 % до 700 € | 25 % до 850 € | 30 % до 1 000 € | | 2022–2025 | 20 % до 800 € | 25 % до 950 € | 30 % до 1 100 € | | 2026 | 20 % до 800 € | 25 % до 950 € | 30 % до 1 100 € — тот же текст на 10.08.2026, перепроверьте весной 2027 |

Повышение до 800/950/1 100 € ввёл Decreto-ley 14/2022 de 24 de octubre. Руководства AEAT по Renta 2022, 2024 и 2025 дают одни и те же размеры.

Не подтверждено: что мы сознательно не пишем

По состоянию на 2026-10-31 мы не нашли первоисточника по этим вопросам и не делаем выводов:

• Аренда комнаты и субаренда. Подпадает ли под letra n) — в тексте закона и руководстве AEAT прямого ответа нет.
• Жильё в собственности за границей (например, в Украине) и правило 50 км — консультаций DGT мы не проверяли.
• Особые режимы налогообложения (в том числе режим для impatriados по art. 93 LIRPF) — применимость вычета не проверяли.
• Сверяет ли налоговая вычет с Registro de Fianzas. Ни подтверждения, ни опровержения в первоисточниках нет.

Частые ошибки

• Платить аренду наличными. Эти месяцы в вычет не войдут, какая бы расписка у вас ни была.
• Смотреть на верхний лимит 30 000 €, забыв о снижении с 27 000 €. Между этими цифрами вычет тает до нуля.
• Считать, что 35-летние не подпадают. Закон говорит «35 лет или меньше».
• Ждать регистрации fianza от арендодателя, чтобы заявить вычет. В условиях вычета её нет; это обязанность арендодателя перед Generalitat.
• Не делить лимит с сожителем-декларантом. Если у обоих есть право, лимит делится поровну.
• Забыть пропорцию по дням при переезде в середине года.
• Пропустить letra ñ), если вы переехали ради работы дальше 50 км: ещё до 224 €.
• Заявить вычет, имея другое жильё ближе 50 км — у себя или у члена семейной единицы — больше половины года.

Эта статья носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Все нормы и суммы проверены по первоисточникам 31 октября 2026 года: Ley 13/1997 de la Generalitat в консолидированной редакции BOE (обновление 10.08.2026), Manual práctico Renta 2025, 2024 и 2022 от AEAT, Decreto-ley 14/2022, Ley 3/2026, Ley 5/2026 и Decreto 46/2022 (DOGV). Размеры за налоговый 2026 год соответствуют действующему тексту, но подлежат перепроверке после публикации руководства Renta 2026 весной 2027 года. Сверяйтесь с источниками и своей декларацией.