Первый год autónomo в Испании: календарь и чек-лист

Этот гид — для тех, кто уже сделал (или вот-вот сделает) alta и хочет понимать, что подавать и платить в первые 12 месяцев, чтобы не пропустить ни одной даты. Как получить право на самозанятость, пройти alta в AEAT и RETA, сколько стоит куота и как работает tarifa plana — всё это в гиде «Как открыть autónomo в Испании»; здесь мы не повторяем эти разделы, а строим операционный календарь поверх них.

Два календаря: AEAT и Seguridad Social

У autónomo две администрации, и у каждой — свой ритм:

• AEAT (Hacienda) — налоги. Разовые действия через modelo 036 (alta, изменения, baja), ежеквартальные autoliquidaciones 130 (IRPF) и 303 (IVA), годовые 390 (сводка IVA) и Renta. При наличии сотрудников или клиентов в ЕС добавляются 111 и 349.
• Seguridad Social (TGSS) — взносы. Alta в RETA, ежемесячная куота, изменения базы, годовая regularización и baja. Всё — через Import@ss.

Обе администрации работают по календарным кварталам и месяцам, поэтому первый год почти всегда «неполный»: вы начинаете в середине квартала, а сроки — общие для всех.

Modelo 036: старт, изменения и выход

По RD 1065/2007 (art. 9) декларация alta в Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores подаётся до начала деятельности, а началом считается момент, когда вы совершаете любые поставки, оказываете услуги, покупаете товары или услуги для бизнеса, получаете или делаете платежи либо нанимаете персонал «с целью участвовать в производстве или распределении товаров и услуг». То есть не только первый счёт, но и первый ноутбук «под бизнес» — после 036.

Что важно помнить о 036 в течение первого года (страница AEAT о modelo 036):

• Alta — «antes de iniciar las correspondientes actividades». С 3 февраля 2025 года существует только 036; упрощённый 037 упразднён (Orden HAC/1526/2024).
• Modificación — изменение данных, заявленных в 036, подаётся в течение 1 месяца со дня, следующего за изменением.
• Baja — в течение 1 месяца с момента прекращения деятельности.
• Смена метода IRPF на следующий год — отказ от estimación directa simplificada (или возврат к ней) подаётся через 036 до 31 декабря (календарь AEAT, «Renuncia o revocación estimación directa simplificada y estimación objetiva para 2027 y sucesivos»).
• Клиенты или поставщики в ЕС — через 036 запрашивается включение в Registro de operadores intracomunitarios (RD 1065/2007, art. 9.3.g).

Как заполнять 036 (эпиграф IAE, режим IVA, метод IRPF) — в гиде по регистрации.

Каждый квартал: modelos 130 и 303

Это главный ритм первого года. По календарю AEAT на 2026 год обе модели подаются в одни и те же сроки:

| Период | Срок подачи | Домициляция платежа | | ---------------------- | ----------------- | --------------------- | | 1-й квартал (янв–март) | до 20 апреля | с 1 по 15 апреля | | 2-й квартал (апр–июнь) | до 20 июля | с 1 по 15 июля | | 3-й квартал (июл–сент) | до 20 октября | с 1 по 15 октября | | 4-й квартал (окт–дек) | до 30 января | с 1 по 25 января |

Сроки домициляции — со страницы AEAT «Plazos de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria»: для 130 и 303 с квартальной периодичностью это «del 1 al 25 de enero y del 1 al 15 de abril, julio y octubre». Если подаёте позже 15-го (25-го в январе), домициляция уже недоступна — платить придётся другим способом.

Modelo 130 — pago fraccionado по IRPF

• Кто подаёт. Все, кто ведёт экономическую деятельность, обязаны autoliquidar e ingresar pago a cuenta IRPF (RD 439/2007, art. 109.1). Исключение для профессионалов: если в предыдущем календарном году не менее 70 % доходов от деятельности прошли через retención, 130 не подаётся (art. 109.2). В год начала деятельности процент считается по доходам того периода, за который подаётся pago fraccionado (art. 109.5).
• Сколько. При estimación directa — 20 % чистого дохода (rendimiento neto), накопленного с 1 января до конца отчётного квартала, минус уже внесённые в этом году pagos fraccionados (art. 110.1.a). Из результата вычитаются retenciones, удержанные с вас с начала года (art. 110.3.a) — для профессионалов это часто обнуляет платёж.
• Первый квартал деятельности. Накопление идёт с 1 января, но доходы и расходы у вас есть только с даты alta — считайте по факту.

Modelo 303 — IVA

• Ежеквартальная autoliquidación IVA: начисленный IVA по выставленным счетам минус вычитаемый IVA по полученным. Подаётся в те же сроки, что и 130.
• Если ваша деятельность освобождена от IVA и вы заявили это в 036, 303 не подаётся — какие услуги освобождены, см. в гиде по регистрации.
• За 4-й квартал 303 подаётся до 30 января вместе с годовой сводкой 390 (календарь AEAT, «hasta el 30 de enero»: modelo 303 «Cuarto trimestre 2025», modelo 390 «Resumen anual 2025»).

Раз в год: 390, Renta и окно до 31 декабря

• Modelo 390 — resumen anual IVA. До 30 января следующего года (календарь AEAT 2026, «hasta el 30 de enero»). В первый год в сводку входят только кварталы с момента alta.
• Renta. Кампания за 2025 год — с 8 апреля по 30 июня 2026; с домициляцией платежа — до 25 июня («Presentación por Internet de las declaraciones de Renta 2025 … con domiciliación en cuenta: hasta el 25 de junio»). Для autónomo это не вопрос дохода: Ley 35/2006 (art. 96.2) обязывает подавать декларацию всех, кто в любой момент налогового периода был в alta в RETA por cuenta propia, независимо от сумм. Поэтому за год alta Renta подаётся всегда.
• До 31 декабря — 036 на следующий год. Отказ от estimación directa simplificada (или отзыв отказа) на 2027 и далее подаётся до 31 декабря 2026 (календарь AEAT, «hasta el 31 de diciembre»).
• Modelo 111. Только если вы сами удерживаете retención — например, платите сотрудникам или получаете счета других профессионалов с удержанием. Тогда 111 («Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas…») подаётся за квартал до 20 января, 20 апреля, 20 июля и 20 октября (календарь AEAT 2026).
• Modelo 349. Только при операциях с контрагентами из других стран ЕС: «Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias», квартально в те же даты — 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 30 января (календарь AEAT 2026).

Календарь Seguridad Social: куота, база, regularización, baja

Все правила ниже — с портала Import@ss (guía práctica de trabajo autónomo):

• Списание куоты. «La cuota de autónomos se cargará en tu cuenta bancaria el último día hábil de cada mes» — домициляция в банке-коллабораторе обязательна. Первый платёж приходит в конце месяца alta. Сколько это в евро и как работает tarifa plana — в гиде по регистрации и в калькуляторе куоты.
• Смена базы. «Puedes cambiar hasta seis veces al año la base de cotización» — изменения вступают в силу 1 марта, 1 мая, 1 июля, 1 сентября, 1 ноября 2026 и 1 января 2027. Если доход в первые месяцы оказался выше или ниже прогноза при alta, скорректируйте базу в ближайшее окно.
• Regularización. Раз в год Tesorería автоматически сравнивает ваши предварительные базы с чистыми доходами, которые сообщила налоговая, и либо возвращает разницу, либо выставляет доплату. На доплату действует recargo: 10 %, если платите в течение календарного месяца после окончания срока, 20 % — позже.
• Baja. «Puedes programar la baja hasta 60 días antes del fin de la actividad o solicitarla hasta los 6 días naturales siguientes». В AEAT baja подаётся через 036 в течение месяца.

Счета, учёт и хранение: что настроить в первый месяц

Счета-фактуры (RD 1619/2012)

• Обязательные реквизиты (art. 6.1): номер и, при необходимости, серия — нумерация корреляционная; дата выставления; имя и фамилия (или название) ваши и клиента; ваш NIF (для ряда операций — и NIF клиента); адреса обеих сторон; описание операции с ценой за единицу без налога и скидками; ставка IVA; сумма IVA отдельной строкой; дата операции, если она отличается от даты счёта; при освобождении от IVA — ссылка на норму или указание, что операция освобождена.
• Срок выставления (art. 11.1): в момент операции; если клиент — предприниматель или профессионал, до 16-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возник devengo IVA.
• Factura simplificada (art. 4.1): допустима, если сумма не превышает 400 € с IVA (и для ряда розничных услуг — до 3 000 €).
• Retención в счёте профессионала. Общая ставка — 15 %; в год начала профессиональной деятельности и два следующих — 7 %, если в предыдущем году вы профессиональную деятельность не вели. Чтобы клиент применил 7 %, вы должны письменно сообщить ему об этом, а он — хранить подписанное сообщение (RD 439/2007, art. 95.1).

Libros registro

• IRPF (RD 439/2007, art. 68): предприниматели на estimación directa simplificada ведут libro registro de ventas e ingresos, compras y gastos и bienes de inversión (art. 68.3–4); профессионалы — libro registro de ingresos, gastos, bienes de inversión и provisiones de fondos y suplidos (art. 68.5).
• IVA (RD 1624/1992, art. 62.1): libro registro de facturas expedidas, facturas recibidas, bienes de inversión и, при наличии, determinadas operaciones intracomunitarias. Одни и те же записи могут обслуживать оба налога, если соответствуют требованиям регламента (art. 62.3).
• Начинайте вести книги с первого счёта и первой покупки: именно из них собираются суммы для 130 и 303 каждого квартала.

Хранение документов

Reglamento IRPF (art. 68.1) обязывает хранить подтверждающие документы «durante el plazo máximo de prescripción», а Reglamento de facturación (art. 19) — полученные счета и копии выставленных в срок по Ley General Tributaria и «con su contenido original, ordenadamente». Срок давности по LGT — четыре года (art. 66). Практический минимум: четыре полных года после подачи декларации, к которой относится документ.

Verifactu — срок для autónomo

По ноте AEAT после RDL 15/2025 плательщики Impuesto sobre Sociedades должны адаптировать свои системы выставления счетов до 1 января 2027 года, остальные обязанные (включая физлиц на IRPF) — до 1 июля 2027 года. Выбирая программу для счетов в 2026 году, смотрите, заявляет ли разработчик совместимость с Verifactu — это избавит от смены софта через год. Подробнее о том, кого касается Verifactu, — в гиде по регистрации.

Пример: alta 15 мая 2026 года

Допустим, вы — фрилансер (профессиональная деятельность, estimación directa simplificada, общий режим IVA), alta в AEAT и RETA 15 мая 2026. Ваш календарь на первые 14 месяцев:

| Когда | Что | | ------------------- | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | | До 15 мая 2026 | Modelo 036 в AEAT, затем alta в RETA через Import@ss (до начала работы, максимум за 60 дней). Шаблон счёта, libros registro, домициляция куоты. | | 29 мая 2026 | Первое списание куоты — последний рабочий день мая. | | 1–15 июля 2026 | Окно подачи 130 и 303 за 2-й квартал с домициляцией. | | До 20 июля 2026 | Крайний срок 130 и 303 за 2-й квартал (апрель–июнь; у вас — с 15 мая). | | 1 сентября 2026 | Ближайшее окно смены базы cotización, если прогноз дохода при alta не сошёлся (следующие — 1 ноября, 1 января). | | До 20 октября 2026 | 130 и 303 за 3-й квартал (домициляция — с 1 по 15 октября). | | До 31 декабря 2026 | Если хотите сменить метод IRPF на 2027 год — 036. | | До 30 января 2027* | 130 и 303 за 4-й квартал 2026 + modelo 390 за 2026 (домициляция — с 1 по 25 января). | | Апрель–июнь 2027* | Renta за 2026 год — обязательна, потому что вы были в alta в RETA. | | Май 2027 | Год с момента alta: если у вас tarifa plana, проверьте в Import@ss, что с ней происходит дальше (условия — в гиде по регистрации). | | 1 июля 2027 | Срок адаптации к Verifactu для autónomos-физлиц. |

* Даты 2027 года приведены по образцу календаря 2026: на 17 октября 2026 AEAT ещё не опубликовала календарь на 2027 год. Сверьтесь с ним, когда он появится.

Каждый месяц поверх этого — куота в последний рабочий день, а в течение года — regularización за предыдущий год, если вы уже были в alta.

Чек-лист первого года

Перед стартом

• Modelo 036 подан до первой покупки или счёта; эпиграф IAE, режим IVA и метод IRPF выбраны осознанно.
• Alta в RETA подано до начала деятельности; tarifa plana запрошена в момент alta, если есть право.
• Куота домицилирована на испанский IBAN; в календаре — последний рабочий день каждого месяца.
• Шаблон счёта с реквизитами art. 6 RD 1619/2012 и корреляционной нумерацией; решено, выставляете ли 7 % retención и отправлено письменное уведомление клиентам.
• Заведены libros registro (IRPF и IVA) — таблица или программа, желательно с заявленной совместимостью с Verifactu.

Каждый квартал

• До 15 апреля / 15 июля / 15 октября / 25 января — 130 и 303 с домициляцией (или до 20-го / 30 января без неё).
• При клиентах в ЕС — 349; при сотрудниках или удержаниях с чужих счетов — 111 (до 20-го).
• Сверить libros registro с выписками банка; счета клиентам-предпринимателям выставлены до 16-го числа следующего месяца.

Раз в год

• До 30 января — modelo 390.
• 8 апреля – 30 июня — Renta (при домициляции — до 25 июня).
• До 31 декабря — решить, менять ли метод IRPF на следующий год (036).
• Проверить regularización от Seguridad Social и, если нужно, скорректировать базу в ближайшее окно.
• Архив счетов и подтверждений за год — хранить не менее четырёх лет.

Частые ошибки первого года

• Ждать «полного квартала». Первая декларация подаётся за квартал alta, даже за несколько дней работы.
• Подать 303 и 130 20-го числа с домициляцией. Окно домициляции закрывается 15-го (25 января за 4-й квартал); после него платить нужно другим способом.
• Думать, что маленький доход освобождает от Renta. Для тех, кто был в alta в RETA, обязанность безусловна (Ley 35/2006, art. 96.2).
• Выставлять счета без корреляционной нумерации или без отдельной строки IVA. Это обязательные реквизиты art. 6 RD 1619/2012, а не оформление «по желанию».
• Не сообщить клиенту о 7 % retención письменно. Без подписанного уведомления он обязан удерживать 15 %.
• Забыть про 349 при первом клиенте из ЕС. Регистрация в ROI через 036 и квартальная 349 — отдельные обязанности поверх 303.
• Пропустить окно смены базы. Их шесть в году; если доход сильно отличается от прогноза, ждать regularización дороже, чем скорректировать базу.
• Baja «в уме». Куота списывается, пока вы в alta; срок на baja — 6 календарных дней после прекращения, 036 — в течение месяца.
• Купить программу для счетов без Verifactu. Срок для autónomos — 1 июля 2027; менять софт в разгар года неудобно.

Эта статья носит справочный характер и не является налоговой консультацией. Все даты — из календаря AEAT на 2026 год, правил Import@ss и норм BOE, проверенных 17 октября 2026; календарь на 2027 год на эту дату ещё не опубликован. Сверяйтесь с первоисточниками sede.agenciatributaria.gob.es (календарь, modelos) и portal.seg-social.gob.es/importass (куота, база, baja). Регистрацию, куоту и tarifa plana мы разобрали в гиде «Как открыть autónomo в Испании».